营业税改增值税：政策解读与纳税指南 rtf 下载 2025 kindle mobi lrf 极速 pdf

本书根据财政部发布的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》等编写。全书共四章，第1章全面解读相关政策法规，并分析“营改增”对相关企业的影响；第2章介绍了试点过渡政策具体操作事项、纳税人增值税纳税申报、“营改增”后的发票管理、税收征收等；第3章针对操作实务中可能出现的税收问题进行解答；附录介绍了相关法律法规文件。

第1章“营改增”政策解读/1

1.1 营业税改征增值税试点实施办法解读/2

1.2 增值税差额征税政策解读/76

第2章 “营改增”纳税指南/90

2.1 过渡政策具体操作事项/91

2.2 增值税纳税申报/96

2.3 发票管理/130

2.4 税收征收管理/132

第3章“营改增”常见问题解答/137

附录“营改增”相关法律法规/168

附录A 中华人民共和国增值税暂行条例/169

附录B 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则/174

附录C 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法/182

附录D 应税服务范围注释/192

附录E 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定/198

附录F 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定/202

附录G 国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告/209

附录H 营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）/210

附录I 财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知/221

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    第一章  纳税人和扣缴义务人

    第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

    单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

    个人，是指个体工商户和其他个人。

    本条是关于试点纳税人和征收范围的基本规定。

   试点纳税人，是指按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称“试点实施办法”）有关规定缴纳增值税的纳税人。

    1．在实际操作时应从两个方面来界定试点纳税人的范围

   （1）试点纳税人应当是试点地区内的单位和个人，以及向试点地区内的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。

   需要注意的是，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》（以下简称“试点事项规定”）第二条有关规定，向试点地区内的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人，在境内未设有经营机构，以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地必须均在试点地区，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税。

  以接受方为扣缴义务人的，接受方机构所在地或者居住地必须在试点地区，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税。

   （2）必须有发生在中华人民共和国境内的应税行为，且应税行为的范围限于应税服务，即：提供交通运输业和部分现代服务业服务。

   同时符合以上两个条件的纳税人，即为试点纳税人，应按照试点实施办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

    2．根据本条规定，应从三个方面来界定“单位”和“个人”的范围

   （1）试点实施办法所称“单位”包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

   （2）试点实施办法所称“个人”包括个体工商户和其他个人。其他个人是指除了个体工商户外的自然人。

   （3）“单位”和“个体工商户”的机构所在地应当在试点地区内办理税务登记的单位和个体工商户；其他个人的居住地应当在试点地区内。

   对未依法办理税务登记的单位和个人，按照试点实施办法第四十二条办理，但不包括单位依法不需办理税务登记的内设机构。

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编辑推荐

   切合目前营业税改增值税时机；

   在对相关政策及实施方案进行解读的基础上，针对企业纳税申报实务，以及可能在实务操作中出现的问题进行解答

前言

经国务院批准，从2012年开始在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。目前这一税改，简称“营业税改增值税”或“营改增”。“营改增”正在如火如荼地开展，自2012年8月1日起至年底，试点范围分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。2013年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。本书主旨是解读《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，并介绍了企业在纳税申报、发票管理等环节的应对方法。本书可以作为涉及“营改增”单位的会计人员和税务人员培训用的参考书，也可以作为经济院校在校学生学习“营改增”和相关税法的参考书。在本书的编写过程中，得到了对外经济贸易大学国际商学院会计学教授余恕莲老师和王秀丽老师的悉心指导；郜志雄、林燕、丛小虎、孙一秀、周蕾、靳朝晖、李岩、郑卉、陈月、丁珽、邹童英、倪雪峰、刘欢、刘洋等参加了本书的编写，在此一并表示感谢。本书在编写过程中，参考了财政部网站、国家税务总局网站、北京市国税局网站、上海市国税局网站等媒体的公开资料，在此表示感谢！由于作者水平有限，书中难免存在疏漏之处，恳请广大读者批评指正。史玉光 2012年7月

书籍介绍

《营业税改增值税:政策解读与纳税指南》《营业税改增值税:政策解读与纳税指南》共四章，主要内容包括“营改增”政策解读、“营改增”纳税指南与“营改增”常见问题解答。为便于对照学习，全面解读相关政策法规，《营业税改增值税:政策解读与纳税指南》附录还介绍了营业税改征增值税相关法律法规文件。